Es cierto: hasta mañana reabren SAO. La Dian sorprendió a Olímpica «con las manos en la masa» evadiendo la norma que obliga a los grandes contribuyentes expedir la factura electrónica. Pero, el cierre por tres días del almacén Olímpica del Centro Comercial Portal 80 pone al descubierto un problema más grave para las finanzas públicas y que la prensa nacional no ve: La práctica de acciones violatorias del Estatuto Tributario que rayan en la evasión de impuestos. Esta brutal práctica lleva a los almacenes de grandes superficie a no pagar centenares de miles millones de pesos al fisco nacional con lo cual se financian las grandes obras sociales.
En efecto, por incumplimientos en el proceso de facturación, hasta diciembre de 2023, se sancionaron con cierre a 355 almacenes en el país. Solo en Bogotá, cerraron a 90 establecimientos comerciales, entre ellos, Éxito y otros almacenes de grandes superficies.
Ante esa situación, el 2 de enero de 2024, el presidente Gustavo Petro reprodujo la foto de cierre de SAO, y en X dijo:
«Por favor, paguen los impuestos».
¿Por qué es grave la irregularidad de Olímpica?
Según la DIAN, la factura es un documento que demuestra que adquiriste un determinado producto o servicio. En ella se discrimina los impuestos que tú paga al Estado, por ejemplo, el IVA. Si el comerciante no te entrega la factura, no lo declara y, por tanto, no se lo entrega al Estado. Es decir, que ese dinero que te descontaron por la compra o el pago del servicio, se apropian indebidamente. Hay comerciantes que le expiden un papel al cliente, pero (¡ojo!) no es la factura.
De manera que si no expiden la factura, esos grandes comerciantes se quedan con el impuesto. Así, defraudan no solo al Estado, sino a ti como contribuyente. Además, no dan garantía para reclamar si tienes inquietudes por la calidad del servicio o del producto. Es decir, le roban al Estado y a ti directamente. Y esa defraudación (corrupción) son billones de pesos que empobrece al país y a los más pobres. Con lo cual la nación se queda sin los recursos suficientes para la seguridad, educación y salud de los colombianos.
En Estados Unidos o España los Char podrían ir a juicio penal por defraudadores del fisco nacional. Recordemos lo que pasó con la evasión de pagos de impuestos por parte de Shakira en Barcelona, España. Para no ir a juicio, pagó
¿Olímpica «con las manos en la masa»?
La irregularidad recurrente es la no entrega de la factura electrónica en forma impresa. Esta fue la causa por la cual funcionarios de fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN cerraron la sucursal de Olímpica, ya que no expedían la factura como lo señala la norma.
Según la DIAN, se selló el almacén, como resultado de varias visitas de los funcionarios de fiscalización. En una de esas inspecciones detectaron y dejaron en manifiesto irregularidades en el sistema de facturación electrónica que implicaba la no entrega de factura en todas las operaciones.
Esos funcionarios pudieron comprobar que Olímpica solo entregaba la factura electrónica a los clientes previamente registrados. Pero, los no registrados, salían del establecimiento sin factura electrónica, a menos que hicieran procedimientos adicionales no contemplados por la Resolución 000042 de 2020. Esta norma estipula que la entrega de la factura debe hacerse mediante el medio que elija el consumidor. En caso de que no lo informe, debe expedirle la factura impresa. Pero. Olímpica llevaba al cliente para descargarlas desde su página web. Esto se concibe como un requisitos adicional que no está establecido para la expedición de factura electrónica.
No fue un cierre arbitrario
La DIAN sorprendió a Olímpica «con las manos en la masa». En el procedimiento del cierre de Olímpica y de una sucursal de Éxito se cumplió el debido proceso. Esto significa que le dieron oportunidad a los propietarios o administradores de los establecimientos comerciales para que presentaran la defensa de ley. En comunicado oficial, la Dian dice:
«Es importante destacar que, durante las visitas realizadas en 2023 en todo el país, se constató que algunos establecimientos presentaron sistemáticamente irregularidades en el proceso de facturación, mientras que otros, obligados por ley, no emitían facturas electrónicas conforme a lo estipulado en los artículos 615, 616-1 y 617 del Estatuto Tributario (ET). Por otro lado, la DIAN destaca que, cada vez más, muchas empresas están cumpliendo con la expedición de la factura electrónica»
Sin embargo, es necesario aclarar que los funcionarios de la Dian cuando realizan la inspección no cierran el almacén de inmediato. Como la Gran Prensa lo quiere significar como si fuera una decisión proveniente del presidente Gustavo Petro, al mejor estilo de Chávez cuando ordenaba el cierre y toma de almacenes. La realidad es distinta. Son 5 etapas que puede concluir con la sanción, medida que se ejecuta cuando el almacén no paga a tiempo la multa. Es una medida extrema, pero necesaria, ya que la ley se había convertido en un rey de burlas, especialmente entre los almacenes de cadenas.
Cómo fue el cierre de Éxito y Olímpica
Como la misma DIAN lo indicó, los funcionarios fiscalizadores primero realizan una inspección. Esto le llaman visita de control. En esta primera etapa se verifica que el establecimiento esté expidiendo factura electrónica, cuando corresponda, y cumpliendo con todos los requisitos de ley. (Artículo 653 del Estatuto Tributario).
Luego realizan el paso dos, en caso de detectar posibles irregularidades o incumplimientos. En este sentido, la DIAN formula un pliego de cargos sobre los hallazgos. La entidad afectada tiene un plazo de 10 días hábiles para que responde y explique su conducta. El paso tres, sobreviene cuando la DIAN encuentra que no existe ninguna justificación para una actuación calificada como irregular y en contravía de la ley.
Si los cargos se confirman, viene el paso 4. La DIAN emite una resolución de cierre de tres días. En este punto, también se conceden otros 10 días hábiles para interponer un recurso de reposición. Si es confirmada la sanción en un lapso de 10 días, viene la etapa final, el cierre por tres días o el pago de la multa respectiva. Esto fue lo que se hizo con Olímpica, Éxito y 355 establecimientos comerciales que cometieron la misma irregularidad.
Rey de burlas
Los grandes comerciantes y almacenes de grandes superficies habían convertido la norma de Estatuto Tributario en un rey de burlas hasta cuando llegó la nueva administración haciendo efectivas las sanciones respectivas que datan desde (2020) durante el gobierno de Iván Duque.
Éxito, Olímpica o cualquier establecimiento categorizado como grandes contribuyentes deben expedir la factura electrónica una vez el cliente paga por los productos adquiridos. En esta factura se establece los impuestos que se le cobra al cliente y luego son liquidados por el almacén ante la DIAN.
Si los pobres del país pagan sus impuestos del IVA por comprar una bolsa de leche en Olímpica (5,5%) ¿por qué los grandes comerciantes no liquidan y pagan sus respectivos impuestos por la venta bruta de sus cadenas de almacenes?